Question 1

Imposta sui redditi d'impresa

Accepted Answer

L'Imposta sui redditi d'impresa è un'imposta diretta applicata sul reddito netto o profitto generato dalle imprese e da altre entità tramite le loro operazioni aziendali. Le società continentali pagano un'imposta sui redditi d'impresa del 9% su tutti i redditi netti o profitti superiori ad AED 375.000 (US$ 102.000) all'anno. Per maggiori informazioni visitate il sito della Federal Tax Authority.

Ci sono alcune categorie di società esenti dall'imposta sui redditi d'impresa a determinate condizioni, tra cui le imprese estrattive, le imprese legate alle risorse naturali non estrattive e alcuni fondi di investimento. Se la vostra impresa rientra in queste categorie, consultate le linee guida della Federal Tax Authority o parlate con un esperto in tassazione.

Le società delle zone franche non sono soggette all'imposta sui redditi d'impresa.

Question 2

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Accepted Answer

L'IVA è un'imposta pari al 5% sui consumi e servizi (con alcune eccezioni), che viene riscossa e contabilizzata dalle imprese per conto del governo al momento della vendita.

Le imprese negli EAU si devono registrare per poter riscuotere l'IVA in due circostanze:

Se il valore imponibile delle forniture e importazioni supera AED 375.000 (US$ 102.000) l'anno, oppure
Se un'impresa che non ha sede negli EAU produce forniture tassabili negli EAU senza che un'altra persona giuridica sia responsabile del pagamento delle imposte dovute.

La registrazione dell'IVA è opzionale per le imprese con forniture e importazioni che superano annualmente AED 187.500 (US$ 51.000).

Tutte le società continentali sono soggette al regime IVA degli EAU.

Alcune zone franche, o alcune aree all'interno delle zone franche, sono definite "Designated Zones": la vendita di beni tra due "Designated Zone" non è soggetta ad IVA, mentre la vendita di beni da queste zone o aree al territorio continentale è soggetta ad IVA.

Le dichiarazioni dell'IVA vengono inviate regolarmente tramite il portale elettronico della Federal Tax Authority entro 28 giorni dalla fine del periodo di imposta per ogni tipo di impresa. Il periodo di imposta dell'IVA standard è trimestrale per le imprese con un fatturato annuo inferiore a 150 milioni di AED (40,8 milioni di dollari) e mensile per le imprese con un fatturato annuo pari o superiore a 150 milioni di AED (40,8 milioni di dollari).

Question 3

Transfer pricing

Accepted Answer

Il transfer pricing (TP) si riferisce a come viene stabilito il prezzo di beni e servizi venduti da una divisione o succursale di un'azienda a un'altra parte dell'azienda.

Le regole del TP negli EAU seguono a grandi linee le direttive delle linee guida sul TP dell'OCSE. Le transazioni tra le parti interessate devono essere portate a termine a condizioni di mercato, secondo i metodi prescritti dalle leggi sull'imposta del reddito d'impresa. Le organizzazioni che soddisfano la soglia stabilita devono preparare e conservare la documentazione TP.

Question 4

Spese per il trasferimento di proprietà immobiliari

Accepted Answer

Quando una proprietà immobiliare viene trasferita da un venditore a un compratore, la vendita è soggetta a una tassa di trasferimento del 4% (più spese amministrative), da corrispondere al Dubai Land Department al momento della registrazione della compravendita. Normalmente è il compratore che paga questa imposta, ma è consuetudine che venditore e compratore si mettano d'accordo tra di loro su come dividere l'importo.

Question 5

Dazio doganale

Accepted Answer

Sulla maggior parte delle importazioni si paga un dazio doganale del 5% basato sul valore della fattura secondo il parametro CIF (costo, assicurazione e nolo). Per tabacco e alcolici si applicano importi maggiori, rispettivamente del 100% e del 50%. In generale, i beni non sono soggetti a dazio doganale se si trovano in una zona franca, ma se lasciano la zona franca e vengono spostati a una destinazione all'interno del GCC, viene applicato un dazio sull'importazione la prima volta che entrano in un paese del GCC, EAU compresi.

Vengono applicate regole specifiche sui dazi doganali e si seguono procedure dettagliate per registrazione, nullaosta, ammissione temporanea, franchigia doganale, ecc. Si prega di contattare un esperto in materia di tassazione per maggiori informazioni.

Question 6

Accise

Accepted Answer

Alcuni prodotti, dal 2017, sono soggetti a un'accisa per scoraggiarne il consumo. Attualmente i prodotti soggetti ad accise sono:

Tabacco e derivati dal tabacco: 100%
Liquidi utilizzati in dispositivi elettronici per fumare: 100%
Dispositivi e accessori elettronici per fumare: 100%
Bevande energetiche: 100%
Bevande gassate: 50%
Bevande zuccherate: 50%

Esistono altre sotto categorie specifiche per ognuna delle categorie sopra menzionate. Vi consigliamo di contattare un esperto in materia di tassazione se vi occuperete della vendita di questi prodotti.

Question 7

Sistema previdenziale

Accepted Answer

Il sistema previdenziale degli EAU per i cittadini emiratini prevede il versamento di contributi sia da parte del datore di lavoro che del lavoratore. I datori di lavoro devono versare l'equivalente del 12,5% della remunerazione lorda di un lavoratore emiratino in questo sistema, mentre il contributo da parte del lavoratore è pari al 5% della sua remunerazione.

Anche i cittadini degli altri paesi del GCC che lavorano negli EAU devono seguire le regole sui versamenti previdenziali dei loro paesi, che possono richiedere anche i contributi da parte del datore di lavoro.

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